销售税及服务税一读 财长可制定注册门槛

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(吉隆坡31日讯)备受瞩目的2018年销售税及2018年服务税今天终于在下议院提呈一读,法令赋予财政部长制定销售税及服务税的注册门槛及税率。

财政部副部长拿督阿米鲁汀今天一口气在国会下议院提呈5项法案一读,除了上述两项法案外,其他包括2018年(废除)消费税法案、2018年关税局法令修正案及2018年自由贸易区修正案。

此外,法案也没有提及税务的税率,根据财政部长林冠英早前的宣布的销售税将征收10%,服务税的税率则是6%。

根据法案,2018年销售税法案及2018年服务税法案必须在提呈国会的120天内通过,否则将会失效,届时被征收的税务也必须悉数归还缴税者,要求归还税务者则必须在指令失效的1年内向关税局总监申请退税,至于退款与否交由总监决定。

希盟政府是于6月1日将消费税调降至0%。#

逃税罚最高40倍数额

根据2018年销售税法案及2018年服务税法案,凡呈报错误或虚假税务资料,逃税或协助逃税者,可在2018年销售税法案和2018年服务税法案下被提控上庭,面对最高40倍逃税数额的罚款或最高7年监禁。

一旦罪名成立,逃税与协助逃税的初犯者将面对至少逃税数额10倍,及不超过20倍的罚款,或不超过5年监禁,或两者兼施。

逃税与协助逃税者的重犯者将被判最少20倍,或不超过40倍的逃税数额罚款,或不超过7年监禁,或两者兼施。

销售税法案阐明,若销售税的数额无法鉴定,有关人士可被罚款不少于5万令吉及最高不超过50万令吉,或被监禁最高不超过7年或两者兼施。

法案也阐明,任何人企图协助或劝告准备资料不准确的文件予另一名需承担税务的人士,一旦罪名成立可被罚款至少2000令吉及最高2万令吉或被监禁不超过3年或两者兼施。

部长也获赋权豁免物品及退税个人或团体;但退款不适用于石油。

进口物品需付销售税

法案阐明,所有符合财政部规定门槛的制造商及由注册厂商销售、使用及销毁的产品,以及任何人进口到我国的产品都必须征收销售税。

法案说,凡进口我国的物品除了支付关税(custom duty)或国产税之外,也需要支付销售税。

法案说,在涉及物品进口或出口,包括货品转站及在关税局管制下,这项法令与1967年关税法令及1976年国产税法令同读,若在1967年关税局法令及1976年国产税法令出现无法统一的情况,则以2018年销售税法令为准。

商品是指属于关税局管辖,包括任何储存在关税局仓库、邮政局、持有准证的货仓、任何交通工具、管(pipeline)及其他不能搬移的地方;及在任何酿酒厂、其他工厂、公共国内工厂、执照工厂、邮政以及任何交通工具、水管或不能搬移的地方,除非获得销售税官员的批准。

法案也阐明制造定义为除了石油外,即新产品的有机或非有机产品在尺寸、成份、形状、素质,包括一项机器部分的零件装配,却不包括机器或配备的安装作建筑用途;凡与石油、任何与分离、净化、精炼过滤、转换及调和等产品。

法案阐明部长有权力制定生产的定义。

制造厂商必须在物品售卖、废除、或首次用作生产征税产品需呈交销售税。

欠税或罚款者禁离境

在2018年销售税法案及2018年服务税法案下,拖欠销售税、附加费用、罚款、费用者可被禁止离境。

法案阐明,关税局总监可向移民居总监发出通知,并要求移民局禁止该人离境,直至他缴清销售税、费用、罚款或其他费用等;或者,该人也可向总监提出保证会缴清费用。

法案说,移民局总监在接获关税局总监的通知后,必须采取包括扣留或转移一个人的身份证件、护照、出入境证件等。

法案续说,总监也必须将这份通知以邮寄或亲自递交的方式交给相关人士,即使没有接获这项通知书也不能否定他抵触这项法令。

法案也强调,这项法令不可以被带上法庭挑战。

上述人士在关税局的物品也会被充公,直至有关欠款偿还清,若欠款者依然拒绝还款,关税局总监有权在发出通知书予代理人或事主的30天内,以及在宪报颁布通知书后拍卖充公的物品,用来偿还销售税、附加费用、欠款、退款等,若有余额则会退还给事主,若关税局依然无法联系事主,有关余额就会交给统一户头基金处理。

销售税官可展开检举

在2018年销售税法令下,关税局可委任销售税高级官员(officer of sales tax)展开检举,该官员有权检查厂商或进口商的营业处,同时检查所有文件及电脑内的资料,甚至可以在没有逮捕令的情况下展开逮捕行动。

销售税官员在执法期间,必须出示执法证件及徽章,否则可无需遵守该名官员的指示或要求,也不会构成违法。

任何非销售税官员却身穿或展示有关官员的服装,一旦罪名成立,可被罚款最高不超过5万令吉或监禁不超过3年,或两者兼施。

上述官员有权利进入厂商或出口商营业的地方,同时要求厂商或进口商提供合理的协助与便利来执行任务,这包括提供任何物品、文件以及厂商或出口商必须收藏的文件、官员也可检查、充公或扣留任何文件、物品或文章作为证据,以及向厂商、进口商或厂内雇员问话。

法案也赋予官员权力检查及索取厂商或进口商的电脑内的资料。

销售税官员也获赋权可在没有逮捕令的情况下向企图做出违反上述法令的人士、有合理理由怀疑藏有可被充公的文件或物品等,展开逮捕行动,并将该人送到邻近的警局。

“任何销售税官员必须有权根据法律赋予的权力,向这项法令下被怀疑的人士拍照、索取质问等其他形式的身份证明。”

阻差办公者可被判处不超过5年监禁或罚款不超过10万令吉或两者兼施。

收入超越门槛需注册

根据两项法案,只要当下月份的收入加上过去11个月的收入已经超越部长所定下的门槛,那相关的商家就必须要注册成为销售税及服务税的注册商家。

所有厂商必须向关税局总监注册,并在限定期限内提呈帐目及缴付税务,否则抵触法令,可被罚款不超过5万令吉或监禁最高3年或两者兼施。

任何人没有依期支付完整税务,有关人士必须在届满后的首30天,可被罚款余额的10%;第二个30天则再增加征收余额的15%。

文件单据需收藏7年

根据销售税与服务税法案阐明,缴税者必须将与销售税有关的记录、文件与单据收藏长达7年。

法案表示,所有文件或单据的语文必须以英语或马来文收藏在国内。

违例者可被罚款最高5万令吉或监禁不超过3年或两者兼施。